Налог на недвижимость по кадастровой стоимости: расчет и ставки

С 2015 года на замену низкой инвентаризационной стоимости жилья пришла высокая кадастровая. Хотя порядок расчета налога в целом не изменился, итоговые цифры получаются намного выше. В этой ситуации закон предлагает применить налоговые льготы или снизить базу для расчета. В сегодняшней статье читайте, как рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости и что делать, если он получился высоким.

Как посчитать налог от кадастровой стоимости

Содержание

Как посчитать налог от кадастровой стоимости
Что делать, если результат получился высоким
Налоговые льготы
Снижение кадастровой стоимости

Чтобы рассчитать налог на жилье, нужно знать несколько базовых моментов. К налогу от кадастровой стоимости (далее также КС) страна переходит постепенно, и для разных регионов устанавливаются разные коэффициенты, связанные с переходным периодом.

Конкретный расчет налога зависит от:

факта, перешел ли регион на расчет налога от КС недвижимости;
в какой по счету налоговый период берется исчисление от КС недвижимости;
предусмотрены ли регионом изменения ставок или льгот;
для расчета в переходный период понадобится КС и сумма налога от инвентаризационной стоимости за последний период.

На сегодняшний день большинство регионов страны уже перешли на расчет от кадастровой стоимости квартир, домов, гаражей и другого недвижимого имущества. Ознакомиться с полным списком субъектов и посмотреть, с какого года ваш субъект переходит на кадастровую цену недвижимости, можно по этой ссылке.

Внимание! Последний год перехода на налог от кадастровой стоимости – 2024. Если регион не примет закон о переходе до этого времени, налог все равно будет рассчитываться от КС.

Формула расчета

После того, как закончится переходный период, страна перейдет на универсальную формулу:

КС * НС = налог на недвижимость, где

КС – кадастровая стоимость недвижимости на 1 января налогового года;

НС – налоговая ставка по недвижимости.

Внимание! Нормативно формула установлена в п.1 ст. 408 НК РФ как доля (процент) от налоговой базы в размере налоговой ставки. В той же статье, в п. 8, приведена формула расчета на переходный период.

Таким образом, ставка налога на дом или на квартиру по кадастровой стоимости будет напрямую зависеть от величины КС.

Однако по данной формуле итоговая сумма налога намного выше, чем рассчитанная по старым правилам – от инвентаризационной стоимости. Чтобы у граждан не случился налоговый шок, власти предусмотрели переходный период, в который сумма уплачиваемого налога должна постепенно повышаться.

Налоговые вычеты

При расчете обязательных платежей за недвижимость обязательно применяются налоговые вычеты, предусмотренные ст. 403 НК РФ. Они автоматически уменьшают кадастровую цену на фиксированную в Кодексе величину.

Регионы могут повышать приведенные показатели по своему закону.

Расчет налогового взноса в переходный период

Изначально было предусмотрено четыре переходных года, после которых на пятый год начинается исчисление налогового платежа в полном объеме. Для данных лет были предусмотрены коэффициенты в 0,2; 0,4; 0,6; 0,8 соответственно.

Например, Республика Коми перешла на новую систему в 2015 году, поэтому:

за 2015 год (в 2016) жители заплатили взнос за недвижимость с коэффициентом 0,2;
за 2016 год (в 2017) жители заплатили взнос за недвижимость с коэффициентом 0,4;
за 2017 год (в 2018) жители заплатили взнос за недвижимость с коэффициентом 0,6;
за 2018 год (в 2019) жители заплатили бы взнос за недвижимость с коэффициентом 0,8.

А за 2019 год (в 2020) жители должны были бы заплатить взнос за недвижимость уже в полном объеме. Аналогичный порядок был установлен для всех регионов, вопрос стоял только в дате перехода на исчисление от КС.

Однако темпы роста налога оказались слишком высокими. В некоторых регионах фактическая сумма отчислений подскочила сразу на 50%. Чтобы снизить налоговую нагрузку на граждан, в середине 2018 года были введены ограничения на увеличение налоговых сумм. Теперь после достижения коэффициента 0,6 дальнейший рост налога будет составлять 10% в год до тех пор, пока не достигнет своей полной суммы. Коэффициент в 0,8 отменен.

Расчетная формула при этом следующая:

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2, где

Н1 – сумма налогового платежа от кадастровой стоимости;

Н2 – последняя сумма платежа от инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент по году, как указано выше. То есть для первого года – 0,2, для второго – 0,4, для третьего – 0,6.

Внимательное изучение формулы покажет, что к привычному налогу от инвентаризационной стоимости постепенно «прирастает» часть налога от кадастровой. Рост этой «прирастающей» части сдерживается коэффициентом. Итоговый прирост должен составить 100% налога от КС.

Важно! Подавать итоги расчетов в каких-либо декларациях не требуется – налоговый орган автоматически подсчитает годовую сумму к уплате за недвижимость. Уведомление придет по почте или высветится в личном кабинете онлайн.

Где посмотреть кадастровую стоимость

Чтобы рассчитать обязательный платеж за недвижимость, нужно определить кадастровую стоимость жилья. Кадастровую стоимость квартиры, дома, гаража или иной недвижимости следует брать на 1 января года, за который нужно сделать расчет.

Посмотреть актуальную КС можно онлайн на сайте Росреестра. Для этого:

Заполнить кадастровый номер объекта, ввести цифры с проверочной картинки, кликнуть «Сформировать запрос».
Из списка выбрать объект с нужным адресом. Как правило, список состоит из одного объекта.
Найти в списке интересующую информацию.

Для расчета налога этого вполне достаточно. Заказывать платные бумажные или электронные выписки не требуется.

Подробнее о кадастровой стоимости читайте наш предыдущий материал.

Калькулятор обязательных взносов от кадастровой стоимости

ФНС разработала налоговый калькулятор для граждан, чтобы учесть все нюансы расчета в переходный период. Калькулятор берет в расчет:

кадастровую стоимость по данным Росреестра (автоматически при введении кадастрового номера);
применяет вычет исходя из квадратуры и вида помещения (автоматически);
налог от инвентаризационной стоимости (нужно вводить вручную);
льготы, ставки, размер доли и период владения предлагаются в усредненном варианте, но их можно поправить вручную.

Итак, разберем подробнее, как использовать калькулятор.

Сначала с помощью выпадающих меню формируются общие параметры.
Далее заполняются характеристики объекта недвижимости. При введении кадастрового номера стоимость и площадь высветится автоматически. Сумму налогового платежа (третья строка) нужно взять из последнего уведомления, в котором она была рассчитана от инвентаризационных показателей.
Далее заполняются сведения для расчета непосредственно налогового платежа.
После заполнения всех граф нужно нажать кнопку «Далее». Внизу высветится сумма к уплате.

Внимание! Если в регионе не введен расчет взносов от КС, то пользоваться калькулятором нужно только в справочных целях. В данном субъекте расчет идет по другой формуле.

Что делать, если результат получился высоким

Если рассчитанный результат оказался высоким, есть несколько способов его уменьшения:

уменьшение самой кадастровой стоимости – подходит для всех граждан, даже не имеющих налоговых льгот;
применение льгот, описанных в НК – только для некоторых, специально определенных категорий граждан.

Рассмотрим подробнее.

Налоговые льготы

Льготы на недвижимость может установить как Федерация, так и регион. Федеральные льготы доступны для всех граждан РФ, а региональные – только для законных владельцев недвижимости, которая официально находится на территории данного субъекта.

Федеральная льгота предполагает полное освобождение от обязательных платежей по одному объекту недвижимости каждого вида: дом, квартира, комната, гараж, машино-место.

Например, льготник, у которого в распоряжении два гаража, может освободить только один. А если это дом и гараж, то можно вообще ни за что не платить – это разные виды недвижимости.

Граждане-льготники:

чернобыльцы и участники ядерных испытаний;
ветераны войн и боевых действий;
инвалиды первой и второй группы, инвалиды детства и дети-инвалиды;
военные со стажем службы от 20 лет;
пенсионеры;
члены семей погибших военнослужащих и госслужащих.

Дополнительно от налогообложения освобождаются люди, которые используют свою недвижимость в целях профессиональной творческой деятельности (студии, ателье, галереи). Вспомогательные строения до 50 метров, расположенные на участке ЛПХ, садоводства и ИЖС также не облагаются платежами.

Льготу не дают автоматически. Чтобы ее получить, нужно передать в ИФНС заявление до 31 декабря, чтобы не платить в следующем году.

Бланк доступен для загрузки бесплатно на нашем портале.

Местные льготы устанавливаются в каждом регионе органами власти. Уточнить по поводу своего региона можно по телефону 8 800 222-22-22 (Контактный центр ФНС).

Снижение кадастровой стоимости

К снижению налогового бремени приведет снижение самой базы – кадастровой стоимости. Оспорить завышенную стоимость можно двумя путями:

через комиссию при местном Росреестре;
в суде субъекта (районные суды не решают такие вопросы).

Обязательно понадобится заключение профессионального оценщика о рыночной стоимости недвижимости. Эту рыночную стоимость и установят как итоговую новую кадастровую.

Утвержденная новая стоимость будет применяться с момента утверждения старой цены. Иными словами, новая цена будет применена с самого начала, и предыдущие налоги тоже пересчитают. Это нововведение 2019 года.

Ранее мы публиковали подробный материал о том, как оспорить кадастровую стоимость.

Налог от кадастровой стоимости – это совершенно новый вариант расчета имущественного сбора, введенный в 2015 году. Сегодня на такой расчет перешли уже более 70 субъектов страны, а к 2024 году присоединятся остальные. За этот период нужно успеть изучить, по какой формуле он будет проводиться, какие коэффициенты будут применяться и можно ли уменьшить размер взносов.