Как сделать возврат налога при покупке квартиры и что такое налоговый вычет при покупке квартиры

Для улучшения демографической ситуации и увеличения числа семей с собственным жильем, государством введена новая мера социальной поддержки – налоговый вычет при покупке квартиры. Возврат налога при покупке квартиры позволяет существенно снизить затраты на приобретаемое жилье или земельный участок для строительства частного дома, что положительно сказывается на возможностях налогоплательщиков и членов их семей.

В каких случаях можно получить имущественный вычет

Возможность оформления любой социальной поддержки – сложная процедура, которая доступна не всем жителям России. Желающие должны соответствовать установленным законодательством нормам, так как получить налоговый вычет при покупке квартиры можно только при условии официального трудоустройства с постоянным перечислением подоходного налога в казну государства.

На законодательном уровне налоговый вычет при покупке квартиры можно разделить на несколько больших видов:

1. На приобретение жилой недвижимости.
2. На строительство или отделку частного дома.

В свою очередь данные категории подразделяются на более узкие программы по вычету НДФЛ при покупке квартиры, которые выбираются заявителями самостоятельно:

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры установлены законодательством – статья 220 НК РФ определяет, что предъявление каких-либо иных объектов недвижимости для получения господдержки, за исключением объектов жилого назначения, запрещено. Также особое внимание уделяется обязательному нахождению недвижимого имущества на территории Российской Федерации, поэтому по заграничной недвижимости россиян получить государственную помощь нельзя.

В каких случаях не положен

Существует несколько обстоятельств, которые могут повлиять на отказ в предоставлении права на имущественный вычет при покупке жилого помещения.

К таким ситуациям можно отнести следующие обстоятельства:

1. Налоговый вычет не предоставляется, если покупка квартиры осуществляется у родственников.
2. Приобретение недвижимости происходит у зависимых друг от друга лиц, в частности у работодателя, опекаемого лица и прочее.
3. Заявитель исчерпал свое право на предоставление налогового вычета при покупке квартиры.

Предоставление налогового вычета при заключении сделки купли-продажи жилья претерпело существенные изменения в 2014 году, при этом нововведения 2024 года добавили некоторые обстоятельства и нюансы, позволяющие сделать оформление социальной помощи от государства более прозрачным.

Сколько раз можно получить

В НК РФ определено понятие, что такое имущественный вычет, а также условия его предоставления резидентам России. Оформление данного вида государственной поддержки доступно гражданам Российской Федерации, а также иностранным лицам, осуществляющим трудовую деятельность и проживающим на территории РФ не менее 183 дней в году, с официальным источником дохода, с которого удерживается 13 процентов подоходного налога.

С 2014 года в законодательстве используются новый порядок предоставления имущественного вычета при покупке квартиры, который наглядно отличается от предыдущих лет:

На сегодняшний день оформить возврат можно по новым правилам на жилье, которое было приобретено после 2014 года при условии отсутствия использования этого права ранее.

Какую сумму можно вернуть у государства

По общему правилу государство предоставляет возможность оформления возврата несколькими способами с указанием максимально возможного размера возмещения в рамках мер господдержки, которое сможет получить конкретное лицо.

Граждане могут самостоятельно определить какова сумма налогового возврата при покупке жилища, воспользовавшись общими формулами или калькулятором налогового вычета.

Гражданин может вернуть следующие суммы в зависимости от вида возврата:

1. При регистрации вычета после приобретения недвижимости в размере 260 000 рублей, что составляет 13% от 2 млн.
2. При подаче заявления на налоговый вычет при покупке жилья под ипотечное кредитование в размере 390 000 рублей, что является 13% от 3 млн. рублей.

Законодательство отмечает, что существует возможность складывать вычеты в зависимости от состава семьи заявителя:

• При регистрации совместной собственности при покупке квартиры супругами;
• При заполнении бумаг на налоговый вычет на ребенка и родителя при приобретении недвижимости для дальнейшего проживания членов семьи;
• При пенсионном возрасте одного из супругов, существует возможность заявить о возврате, если второй супруг работает, либо они оба получают какой-либо доход кроме пенсии.

Внимание законодателя уделяется и другим категориям лиц, в частности индивидуальным предпринимателям. Подача пакета бумаг на имущественный возврат при покупке квартиры для ИП возможен только в том случае, если предприниматель выплачивает налоги по общей системе налогообложения, при иных обстоятельствах воспользоваться данными правами нельзя.

Получить имущественный возврат при покупке квартиры у родственников нельзя.

Пример расчета вычета по квартире, купленной до 2014 года и после

Перед тем как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры по новым правилам, необходимо изучить отличия от старых, для этого важно рассмотреть особенности предоставления возврата на нескольких примерах.

Новые формулы расчета предоставления возврата выглядят следующим образом:

Стоимость недвижимости менее или равна 2 млн. рублей. В случае, если сумма больше максимальной в расчет принимается максимально допустимый размер – 2 млн.

Общая сумма процентов не может быть больше 3 млн. рублей, если она больше, то в расчет берется максимальная сумма. После исчерпания лимита, собственник жилого помещения платит по прежней ставке и ежемесячной платежке.

Пример 1. Помещение было приобретено в 2012 году. Стоимость жилья составила 1 млн. 200 тыс. рублей. Собственник подал заявление на предоставление ему возврата за приобретение недвижимости. При этом за текущий год он выплатил 198 000 подоходного налога.

По общему правилу он может вернуть:

После получения средств гражданин не сможет воспользоваться возможность получить недостающую сумму при оформлении дома по сделке купли-продажи на второй или третий год после введения новых правил. Ранее существовала только одноразовый вариант получение средств, даже если возврат составил только 12 000 рублей.

Пример 2. Первое жилье было приобретено в 2015 году, стоимостью в 980 000 рублей, второе в 2017 за 1 560 000 рублей. Ипотеку собственник не оформлял, поэтому сумма возвращаемых средств будет рассчитываться по первой формуле.

За первое помещение гражданин получит:

За второе:

Так как максимальный размер возврата составляет 260 тыс. рублей, то заявитель сможет вернуть 127,4 тыс. за первое жилье и 132,6 за второе. После исчерпания суммы лимита, воспользоваться возвратом больше нельзя.

Документы для оформления

Для того, чтобы получить возврат установленных средств в качестве государственной поддержки, необходимо предоставить пакет документов в специально уполномоченные органы.

Список документов для предоставления выглядит следующим образом:

• Заявление от заинтересованного лица в предоставлении ему возможности участвовать в программе, если участвуют супруги, то составляется два экземпляра;
• Декларации 2 и 3-НДФЛ, в которой необходимо указать код бюджетной классификации – КБК и другие необходимые пункты;
• Документация, которая подтверждает права собственности на помещение – договор купли-продажи, выписка из ЕГРН и т.д.;
• Бумаги, которые подтверждают понесенные заявителем расходы, если возврат оформляется на ремонт помещение или строительство;
• Бумаги о процентах по кредиту с полным указанием переплаты и уже уплаченных процентов;
• Если жилище оформляется не только на налогоплательщика, но и на его ребенка, то необходимо предоставление свидетельства о рождении несовершеннолетнего;
• При оформлении общей собственности, необходимо свидетельство о браке;
• Разрешение от опеки о возможности использования права на предоставление возврата на несовершеннолетнее лицо, при условии предоставления ему доли в недвижимости;
• Подтверждение прав на получение возврата от ФНС.

В некоторых случаях может потребоваться расписка о разрешении использования возврата одного из супругов, если всеми вопросами занимается только кто-то один.

Скачать форму и образец бланка заявления на возврат НДФЛ в 2024 году можно здесь. Рекомендованную налоговой форму в Exсel. Образец заполнения 3-НДФЛ.

Когда подавать документы и за какой период

Законодательством не установлен четкий срок подачи бумаг на получение налогового вычета при покупке квартиры, при этом при возникновении данных правоотношений действуют стандартно определенные сроки получения и начисления положенных средств.

Особенности получения возврата зависят от возраста заявителя:

Законодатель уточняет, что средства могут перечисляться туда, куда пожелает получатель – на проценты по кредиту или на собственный расчетный счет.

Хотя налоговый вычет на покупку квартиры не имеет срока давности, получить средства, выплаченные в качестве подоходного налога можно только на последние три года, даже если ипотечный кредит выплачивается уже 5 лет.

Процесс получения по шагам

Несмотря на кажущуюся сложность процедуры, единственным моментом, который по какой-то причине может существенно усложнить процесс оформления, является сбор необходимой документации. Сама процедура является простой и не требует от заявителя никаких специальных знаний и умений.

Имущественный возврат осуществляется посредством:

1. Обращения заинтересованного лица в ФНС с установленным пакетом бумаг.
2. Ожидания ответа от ФНС.
3. Получения положительного или отрицательного решения.
4. Перечисление средств на указанные в 3-НДФЛ нужды.

Обычно срок получения налогового вычета при покупке жилого помещения после подачи документов составляется один месяц.

Вычет у работодателя

Законодательство полностью определяет кому положен налоговый вычет при покупке квартиры, к таким людям относятся – дееспособные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории России и приобретающие жилую недвижимость в пределах государства.

Помимо стандартных способов получения возврата, существует еще один – оформление господдержки с помощью работодателя.

В данном случае, начальные этапы регистрации заявления и сбора документов идентичны, различия начинаются после подачи всего пакета необходимых бумаг в ФНС. После получения ответа, работник организации должен написать заявление работодателю о желании получать положенные средства в качестве заработной платы.

В данном случае, 13% из зарплаты в качестве подоходного налога больше не будут взиматься до момента исчерпания установленных средств.

После исчерпания пакета, взимание налогов продолжится в прежнем объеме.

Оформление вычета – длительная процедура, которая требует особой внимательности в заполнении документов и предоставлении необходимых сведений в ФНС. Любая ошибка может повлечь за собой отказ в предоставлении государственной поддержки.

Подробнее про возврат процентов по ипотеке вы узнаете в следующем посте.

Всегда на связи наш юрист на сайте. Просьба записаться к нему на бесплатную консультацию, если у вас возникли вопросы. Заполните форму обратной связи.

Просьба оценить пост и поставить лайк.