Многие граждане знают о возможности вернуть себе часть денег после приобретения квартиры. При покупке строящегося жилья моменты подписания договора, оплаты и регистрации жилья далеко не совпадают во времени. С учетом норм действующего закона посмотрим внимательнее, как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ.
Можно ли получить возврат по строящейся квартире: законодательство
Содержание
Законодательных исключений, которые накладывали бы запрет на оформление возврата в случае с ДДУ, не установлено. Приобретая строящееся жилье, каждый может вернуть себе часть потраченных средств.
Закон разрешает данную процедуру с учетом следующих требований:
- у заявителя должна быть белая зарплата и налоговые отчисления по НДФЛ в бюджет за последние 3 года;
- квартира оплачена собственными или кредитными средствами;
- право на возврат не исчерпано;
- в отношении квартиры должны иметься документы о получении ее в собственность.
Ключевой бумагой станет передаточный акт. Именно с его наличием законодатель связывает появление возможности оформить возврат. Когда есть акт – ждать завершения стройки не нужно.
По сути, налоговый вычет по ДДУ – это уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму покупки квартиры, а возврат налога – это перечисление налогоплательщику из бюджета ранее уплаченных им со своей зарплаты взносов.
Данную налоговую льготу не следует путать с вычетами при продаже – фиксированным и расходным. Это разные налоговые понятия.
Размер вычета с примером расчета
Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.
Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег. Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году. За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.
Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ. Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч). Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья. Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.
Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.
Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:
- Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
- Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.
Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.
Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.
Порядок получения при покупке квартиры по ДДУ
Пошаговый алгоритм оформления состоит из ряда последовательных действий. Далее рассмотрим, как правильно получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры. Данная инструкция подходит и для того, как получить вычет при долевой собственности.
Куда обращаться
За получением имущественного вычета при долевом участии в строительстве любой гражданин может обратиться в Инспекцию ФНС по месту своего жительства. Найти ведомство, зная свой адрес, можно с помощью специального сервиса налоговой.
ВАЖНО! Тем лицам, которые проживают не по месту своей официальной регистрации, перед получением вычета нужно встать на учет в ИФНС по месту фактического нахождения.
В налоговой принимают документы для оформления вычета и возврата уже уплаченных денег из бюджета. Но есть и альтернатива – можно попросить своего работодателя прекратить удерживать НДФЛ из зарплаты до полного исчерпания вычета. Для этого нужно:
- Сначала обратиться в ИФНС и получить уведомление о праве на льготу.
- Далее написать работодателю заявление, приложив к нему уведомление из налоговой.
По итогу обращения к работодателю зарплата станет выше на 13% до полного погашения вычета.
Когда обращаться
По общему правилу за оформлением налогового вычета по договору долевого участия и возврата денег в налоговую можно обращаться по истечении года приобретения новостройки, в котором была получена квартира. Ключевым фактором здесь является момент фактической передачи квартиры по передаточному акту. Если акт был подписан, например, в 2019 году, то за оформлением вычета можно будет обратиться в 2025 году и позднее.
При этом если акт есть на руках, то дожидаться окончания строительства и регистрации права в Росреестре не нужно. Об этом не раз высказывались компетентные ведомства, в частности, Минфин в письме №03-04-05/13862 от 16.03.2015.
Когда покупатель решил обратиться для оформления на работу, то не нужно ждать даже окончания периода – можно оформлять бумаги непосредственно после получения передаточного документа.
Закон не ограничивает покупателей в сроках обращения за выплатой. Подписав передаточный документ на квартиру в 2019 году, дольщик вправе заявить о налоговом вычете при долевом участии в строительстве и в 2025 году, и позднее. Единственный важный нюанс, который нужно учитывать – получить назад НДФЛ удастся исключительно в рамках трех лет, предшествующих обращению. Например, если квартира получена по акту в 2015 году, а гражданин обратился за вычетом в 2020, то вернуть НДФЛ получится за 2019, 2018 и 2017 годы, а за 2016 и 2015 – нет.
Какие документы нужно подготовить
Для возврата налога за квартиру потребуется подготовить следующие основные документы:
- Паспорт заявителя.
- Декларацию по форме 3-НДФЛ. Здесь можно скачать чистый бланк и образец заполнения.
- Справку 2-НДФЛ, которую можно получить в бухгалтерии на работе.
- Заявление о возврате денег из бюджета.
- Документы на квартиру: договор об участии в долевом строительстве и передаточный акт, а если право уже зарегистрировано – выписку из ЕГРН на жилье.
- Документы об оплате квартиры: чеки, квитанции, банковские выписки.
Дополнительно могут потребоваться:
- Свидетельство о браке – при супружеском распределении имущественного вычета, при общей долевой собственности супругов.
- Документы на детей.
- Ипотечный договор, график погашения и справка о фактической уплате процентов за год.
Если речь идет о налоговом вычете при долевой собственности, то каждому участнику нужно будет подать свой пакет документов, заполнив их с учетом своей доли в квартире.
Если заявитель планирует получать деньги через работодателя, то ему потребуется подготовить основной пакет документов по списку выше. Вместо заявления о возврате налоговикам нужно будет подать заявление о подтверждении права. В ответ на заявление выдадут уведомление, которое затем нужно будет принести работодателю.
Сроки рассмотрения и перечисления денег
Налоговая рассматривает заявление на выплату за покупку жилья по долевому строительству в течение 3 месяцев с даты подачи. Дело в камеральной проверке – сотрудники ведомства тщательно сверяют данные, предоставленные налогоплательщиком, с другой информацией в рамках данного дела. Еще один месяц необходим для перечисления средств в банк.
ВАЖНО! Если все в порядке, то по истечении 4 месяцев деньги поступят на банковский счет, который был указан в заявлении о возврате.
Ограничения и причины отказа
Есть некоторые ситуации, в которых вычет получить не получится. Можно ли получить налоговый вычет по ДДУ – рассмотрим их подробнее.
Не представлены документы или сведения содержат ошибки
В данном случае налоговый орган уведомляет заявителя о невозможности произвести операцию. Например, если налоговый вычет при долевой собственности заявляется одним собственником в размере 100%. В этой ситуации требуется устранить ошибки и заполнить документы правильно.
Заявитель уже ранее получил вычет
Для квартир, полученных до 2014 года, действует строгое правило об однократности – получить выплату покупатель вправе только раз в жизни и только в сумме денег, потраченных на жилье. В такой ситуации «добрать» сумму до максимальных двух миллионов позже не удастся, поскольку будут действовать правила в старой редакции.
После 2014 года выплату можно получить повторно, если она не была исчерпана в максимальной сумме.
На покупку потрачены средства госпомощи, а не собственные (заемные)
Получить возврат на сумму материнского капитала, регионального семейного капитала или государственного жилищного сертификата, а также других видов помощи не получится. Эти средства не принадлежали заявителю и поэтому возврат будет необоснованным.
Особенности получения вычета
В некоторых случаях налогоплательщики должны учитывать ряд особенностей, которые касаются порядка и пакета предоставляемых документов.
При приобретении квартиры по переуступке
Случается, что первоначальный покупатель теряет интерес к жилью и на его место приходит другой – по договору переуступки. В этом случае право сохраняется у конечного покупателя, которому следует предоставить в налоговую:
- копию первоначального ДДУ;
- договор переуступки с предыдущим покупателем;
- передаточный акт;
- документы, подтверждающие оплату жилья.
В остальном процедура оформления не отличается от стандартной.
При приобретении квартиры через ЖСК
Данный способ получения жилья также подпадает под требования НК. Право на получение в данном случае появляется с момента полной выплаты пая. Момент передачи квартиры по акту также имеет важное значение. Для оформления вычета потребуется представить:
- бумагу (справку), подтверждающую полную выплату пая;
- передаточный акт (если нет – разрешение о вводе дома в эксплуатацию).
По акту приема-передачи
Акт приема-передачи является ключевым документом в процессе оформления до момента регистрации права собственности. Дожидаться такой регистрации не нужно, достаточно предъявить в налоговую акт. Процедура получения вычета описана выше.
Изменения 2025 года
В 2025 году не ожидается каких-либо серьезных изменений законодательства по теме. Но нельзя забывать о предыдущих важных изменениях:
- после 2014 года можно оформлять вычет «дважды» – то есть обращаться повторно за неиспользованной суммой;
- максимальная сумма по процентам составляет 3 миллиона рублей (ранее не было ограничений).
Эти нюансы нужно помнить при подготовке документов.
Льготы пенсионерам
Пенсионеры – как работающие, так и неработающие – могут воспользоваться очень полезной льготой от государства. Они вправе оформить возврат не только за год приобретения квартиры, но и за три года, предшествующих покупке. Главное, чтобы за этот период у пенсионера был налогооблагаемый доход, с которого он перечислил в бюджет НДФЛ.
Пример. Пенсионерка Иванова Л.А. вышла на пенсию в 2019 году. В 2020 она приобрела квартиру по ДДУ – подписала акт приемки, но в этом году у нее не было доходов, с которых удержали бы НДФЛ. Пенсионерка вправе подать документы на возврат налога за 2019, 2018 и 2017 годы, пока она еще работала.
Итак, оформить налоговый вычет после покупки квартиры по ДДУ достаточно просто – достаточно собрать документы и подать их в налоговую. Гражданин может самостоятельно справиться с этой задачей, однако если возникнут трудности – наши читатели могут воспользоваться консультацией дежурного юриста сайта.
Подробнее про налоговый вычет по ипотеке и возврат процентов, вы можете узнать из специального поста далее.
Ждем ваши вопросы в комментариях и приглашаем вас на бесплатную консультацию с юристом, чтобы персонально поработать по вашему запросу.
Будем благодарны вам за оценку поста, лайк и репост.
Отличная статья! Но не понятно, что значит акт приема-передачи при оформлении договора ДДУ? Ведь квартира в таком случае еще не достроена, а значит и передавать-принимать еще нечего. Или я что-то не так понял?
Благодарим за комментарий. Подавать вычет вы можете по факту завершения строительства, а это либо оформление квартиры в собственность, либо подписание акта о передаче.
А нам налоговая отказала, говорит не по передаточному акту, а по договору передачи в собственности надо. Мне подавать в суд?
Сначала обсудить все с юристом. У нас на сайте есть бесплатная консультация.
Добрый день! Подскажите, а если проценты по ипотеке я плачу уже 2 года, а квартира/дом еще строится – то вычет по процентам я сейчас получить не могу, пока не получу акт от застройщика на руки?
Здравствуйте. Да, все верно.
Добрый день! Подскажите пожалуйста если по договору дду я купила квартиру в 2015 году и полностью оплатила квартиру , а акт приема-передачи от 2019, могу ли я получить вычет за 2017,2018,2019 года?
Здравствуйте. Нет, только за 2019.
Здравствуйте, можно ли получить налоговый вычет, если я подарил квартиру дочери через пару месяцев после сдачи дома и подписания передаточного акта? Всё это было в 2019г.
Здравствуйте. Да.
Спасибо
Добрый день. Приобрели квартиру по ДДУ в 2017 г. в ипотеку, собственность оформили в 2019 г. Можем ли мы возместить проценты по ипотеке за 2017, 2018 г.?
Здравствуйте. Да, по доходам за 2019 год.
Здравствуйте, то есть если у меня на руках будет акт в 2019 году, то вычет на проценты по ипотеке , уплаченной в 2018 году я не смогу получить?
Здравствуйте. Не так. Если акт будет в 2019 году, то в 2020 году вы имеете право вернуть проценты по ипотеке за весь срок, но только в пределах отчислений НДФЛ за 2019 год.
есть вопрос по ДДУ если нет акта приема передачи вернее есть но он от января 2019г., ипотеку взяла в 2018г. но есть от декабря 2018г. разрешение на ввод объекта в эксплуатацию оно не подойдет для ифнс вместо акта?
Нет.
Здравствуйте. Подскажите пож-та, можно ли одновременно подать на возмещение налогового вычета и возмещение процентной ставки? Акт приема-передачи подписан в 2019г.
Здравствуйте. Да.
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить 3-ндфл на возмещение налогового вычета и возмещение процентов по ипотеке с учетом разных сумм ограничений ( на покупку жилья-2млн., а на проценты- 3 млн.).Оформляются разные декларации ( для вычета от покупки жилья – отдельно, возмещение процентов – отдельно_?
Здравствуйте. Все в одной декларации, если отчисления позволяют вернуть все сразу.
По договору ДДУ есть передаточный акт. А налоговая требует регистрацию право собственности. Что делать.
Обратиться к руководству.
Здравствуйте! Скажите, можно ли оформить налоговый вычет по процентам по ипотеке сейчас, если ипотека была взята в сентябре 15 года и до сих пор платится, дом сдался в марте 2016 года, основной налоговый вычет уже бал оформлен.
Здравствуйте. Да, можно.
Добрый день! квартира куплена по ДДУ в 2016 году. Акт приема-передачи подписан в 2018 году. Квартира оформлена в собственность 2019 году. Я могу в 2020 году подать декларацию за 2019 год, но дату собственности в ней нужно ставить 2018 год (смотреть по акту-приема передачи) или по выписки ЕГРН?
Здравствуйте. Смотрим по акту приема-передачи. Можно подать декларацию за 2018 и 2019 год.
Здравствуйте.
Квартира была приобретена в 2012 году. В 2014 году была впервые подана декларация на возмещение НДФЛ (за 2013 год) с доли в 700000 рублей. В 2020 году была приобретена новая квартира. Имею ли я право на “вторичный” вычет с 1300000?
Здравствуйте. Можно будет вернуть проценты по ипотеке.
Здравствуйте! Я не работающий пенсионер. Получила неустойку в 2019 г. за задержку строительства, могу ли я уменьшить НДФЛ с неустойки на сумму ипотечного кредита, выплаченного за эту же квартиру (погашен кредит в 2015 г.). Передаточный акт подписан 16.05.2018 г. Документы регистрации на собственность получены в 2020 г.
Здравствуйте. Вычет по самой квартире получали?
Добрый день! Подскажите пожалуйста, ДДУ зарегистрировано в Росреестре в декабре 2020 года, недвижимость на стадии строительства, сдача в 2023 году. Когда можно подавать на налоговый вычет?
Здравствуйте. После подписания акта приема-передачи квартиры.
Здравствуйте, ДДУ зарегистрирован на два участника, меня и мою дочь. Дочь может получить полностью налоговый вычет за эту квартиру? Я уже получала.
Здравствуйте. В долевой собственности у вас?
Здравствуйте! Купили квартиру в строящемся доме в 2018, без отделки. Акт приема-передачи подписан в 2020 году. В 2018-2019 были куплены ламинат, плитка. Могу ля я эти расходы на отделку вернуть в 2021?
Здравствуйте. Расходы на отделку по данному вычету не предусмотрены.
Здравствуйте. В договоре ДДУ указана стоимость квартиры, которую я и оплатила. При оформлении в собственность было выявлено, что площадь квартиры несколько увеличилась. Я оплатила разницу в 20000, следовательно, стоимость квартиры увеличилась по-сравнению со стоимостью в ДДУ. В этом случае при составлении 3-ндфл я какую стоимость квартиры указываю: из ДДу или с учетом повышения стоимости? Спасибо
Здравствуйте. С учетом повышения.
Добрый день! Подскажите, если я приобретала квартиру в 2007 году в ипотеку, получила вычет в размере 75000 руб, позже ее продала. В 2021 году я снова приобрела квартиру в ипотеку. Могу ли я сейчас вновь обратиться в ФНС за вычетом?
Здравствуйте. Если Вы использовали вычет до 2014 года, то на аналогичный вычет права Вы уже, к сожалению, не имеете. Однако если Вы до 2014 года получили возврат расходов только за покупку недвижимости, то сейчас можете получить возврат процентов.
Добрый день. Договор ДДУ подписан в январе 2020г, акт- приема передачи подписан в марте 2021 года. Квартира взята в ипотеку. Могу ли я подать в 2021 году заявление на возврат уплаченных процентов в 2020 году, а уже 2022 году подам заявлением на налоговый вычет?
Здравствуйте. Можно будет подать на вычеты в 2022 году. От даты подписания акта идет отсчет.
Здравтвуйте! Договор ДДУ заключен в 2015 году. Ипотека полностью погашена в середине 2020 года. Акт приёма-передачи на квартиру получен 01.03.2021 года. Когда можно подавать документы на возврат средств за покупку квартиры и на возврат средств по ипотеке?
Здравствуйте. Можно будет подать на вычеты в 2022 году. От даты подписания акта идет отсчет.
Здравствуйте, я пользовался правом на имущественный вычет по квартире, которую покупал в 2001 году ( на стоимость расходов по приобретению квартиры). Могу ли я сейчас воспользоваться правом на имущественный вычет по процентам по ипотеке на новую квартиру, акт по которой получил в 2021 году?
Здравствуйте. Если вы использовали основной вычет до 2014 года, но не использовали возврат по ипотеке, вы можете оформить возврат на уплаченные ипотечные проценты, но только на вторую квартиру – купленную после 2014 года.
Добрый день, акт приема передачи подписан в 2015г, но оплачена не вся сумма за квартиру (оплачена большая часть), а остаток оплачен в 2021г и в оформлена в собственность. Можно ли получить налоговый вычет за 2018г.,2019г. и 2020г.?
Здравствуйте. Можно вернуть за 2021 только.
Здравствуйте! В феврале 2019г с застройщиком заключен ДДУ, внесена сумма в размере 10% от стоимости квартиры и взята ипотека. Согласно графика погашались в 2019 и 2020гг тело кредита и проценты за ипотеку. Акт приема-передачи квартиры подписан в августе 2020г. Правомерно ли включение в 3-НДФЛ за 2020г. следующих расходов: 10% уплаченных за квартиру в 2019г.; сумм в счет погашения тела кредита за 2019 и 2020гг; сумм уплаченных процентов за 2019 и 2020гг.? Сумм уплаченного в бюджет НДФЛ за 2020г. для этого достаточно и соответственно установленный НК РФ предел в 2 и 3 млн. соблюдается.
Здравствуйте. Можно сделать возврат процентов за весь период действия ипотеки с 2019.
День добрый.
Моя неработающая супруга продала в 2021г. доставшуюся ей по наследству в 2019г. долю в квартире за 3,5млн, а потом мы с ней приобрели в совместную собственность в ипотеку по ДДУ квартиру за 10млн. Т.е. в 2022г. супруга должна уплатить 13% от 3,5млн налога, а именно 455тыс. минус налоговый вычет за продажу квартиры (13% от 1 млн). Дом обещают сдать в 2023 году. Каким-то образом можно будет использовать её право на имущественный вычет при приобретении квартиры (вернуть 260 тыс из 325 тыс налога, который ей нужно будет оплатить в 2022г.) ? Если да, то в каком году надо подавать документы на вычет. Может-ли она также вернуть и проценты по ипотеке ? Правильно-ли я понимаю что и я тоже могу претендовать на получение 260 тыс имущественного вычета + 13% от уплаченных процентов по ипотеке ?
Здравствуйте. Если отчислений не было, то и возвращать нечего.
Добрый день! Такой вопрос. По приобретенной квартире без ипотеки в 2015 году получала возврат налога. Сейчас купили другую квартиру в ипотеку, можно ли вернуть налог за уплаченные проценты по этой ипотеке?
Здравствуйте. Да.
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, оформила ипотеку в декабре 2020г, ДДУ от этого же месяца, а Акт приема передачи от апреля текущего года, могу ли я подать на налоговый вычет в этом году?
Здравствуйте. Только в следующем.
Добрый день,в марте 2019 приобрели квартиру в ипотеку по ДДУ. В апреле 2020 года был подписан передаточный акт. В марте 2021 года в налоговую инспекцию были отправлены документы на налоговый вычет за 2019 и 2020 годы соответственно. Сегодня пришло уведомление от инспекции, что за 2020 документы приняты и сумма вычета будет возвращена, а за 2019 год в вычете отказано, т.к. передаточный акт подписан только в 2020 году и соответственно, уплаченные проценты по кредиту, не подлежат возмещению. Насколько это правомерно со стороны налоговой инспекции? На какие действующие документы надо сослаться, чтобы убедить специалистов налоговой инспекции, что у нас есть право и на налоговый вычет по процентам за 2019 год?
Здравствуйте. Вам отказали не в возврате процентов за 2019 год, а в возврате налогов за этот год. Вернуть все проценты начиная с 2019 года вы можете, но для вычета будут учитываться отчисления налогов за 2020 год т.к. именно в этот год вы подписали акт приема-передачи.
Добрый вечер! В 2020 году купили квартиру по ДДУ, в 2021 году получили ключи по акту приёма-передачи. Подала декларацию за 2021 год на возврат имущественного вычета, налоговая отказывает в вычете, ссылаясь на то, что выписка из ЕГРН от 2022 года. Правомерно ли действия налоговой? Пришлось самостоятельно обнулить декларацию после пришедшего письма о якобы несоответствии
Здравствуйте. Это ошибка. Должны оплатить.
Добрый вечер! В 2019 году купили квартиру по ДДУ, и получили ключи по акту приёма-передачи в 2019. Подала декларацию за 2019 год на возврат имущественного вычета, налоговая отказала в вычете, ссылаясь на то, что дом не принят.
дом приняли только в 2023 г, подала декларацию за 2021, 2022г и снова отказали, теперь говорят, что только начиная с 2023г я могу подавать декларации.
Здравствуйте. После подписания акта приема-передачи можно подавать документы на вычет.